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        支付房租的進項稅分錄怎么寫

        來源:重慶麥積會計學校

        2021-03-29 00:00:00|已幫助 386

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        支付房租的進項稅分錄怎么寫?

        可以的.租金屬于企業的可抵扣項目,可以以收到的增值稅專票做進項抵扣.會計處理的分錄如下:

        假設企業收到的租金法票(專票),含稅價為10500,注明增值稅額500,則:

        借:管理費用–租金   10000

        應交稅費–應交增值稅–進項稅額  500

        貸:銀行存款  10500

         

        取得房租水電的進項稅不抵扣,進項稅額計入相關成本費用:

        借:生產成本(在建工程、制造費用、管理費用、銷售費用)

        貸:銀行存款(其他應付款)

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        根據修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,用于免征增值稅項目,集體福利或個人消費,含納稅人交際應酬消費等取得的房租水電進項稅額,計入該項目的成本或費用.

        比如,某一般納稅人租用房屋給職工設立棋牌娛樂室,屬于集體福利項目,其取得房租水電的進項稅全部計入應付福利費科目(超過職工工資總額的14%,須作納稅調整):

        借:管理費用–職工福利費(價稅合計)

        貸:銀行存款

        還比如,納稅人租用房屋臨時安置新招聘大學生,其取得的房租水電進項稅,與上述相同處理.

        修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

        (一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

        (二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

        (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

        (四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

        (五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

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