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      1. 位置:學校資訊>個貸系統平帳專戶是什么意思

        個貸系統平帳專戶是什么意思

        來源:重慶麥積會計學校

        2021-03-29 00:00:00|已幫助 313

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        個貸系統平帳專戶,就是指個人貸款系統中專用于核算各個分類賬戶的賬戶與專用于匯總賬戶的賬戶。

        付款人為個貸系統平賬專戶a戶的銀行回單,會計分錄怎么做?

        同業往來是銀行之間在進行各項業務時建立的往來關系。 銀行在辦理匯兌,信用證、代收等業務時,需要在不同地區的兩家銀行進行,而這兩家銀行如果沒有隸屬關系,就需要事先訂立契約并建立往來賬戶,通過這種賬戶辦理相互委托的收付事項。 在這種業務中,銀行之間就要發生債權債務關系。由于這種業務具有相互性質,所以債券債務可以相互抵消。但抵消后總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現為負債,就占用對方銀行的資金。

        同城票據清算: 同城票據清算是指在同一交換區域,不同行處把相互代收代付的結算憑證,按照規定時間,集中到某一固定地點相互交換,軋計差額,并清算應收應付資金的一種方法。

        同城票據交換的基本做法及賬務處理:

        一、交換提出

        1、對提出的代收票據(貸方憑證),提出行的會計分錄為: 借:活期存款 貸:同城票據清算

        2、對提出的代付票據(借方憑證),會計分錄為: 

        借:同城票據清算 

        貸:其他應付款–提出交換專戶 

        退票時間過后,對他行未退回的代付票據為收款人進賬,會計分錄為: 

        借:其他應付款——提出交換專戶 

        貸:活期存款——收款人戶 

        對他行退回的代付票據,應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。

        其會計分錄為: 

        借:其他應付款–提出交換專戶 

        貸:同城票據清算

        二、交換提入

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        提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。

        1、對提回的代收票據(貸方票據),可以直接辦理轉賬,會計分錄為:

        借:同城票據清算

        貸:活期存款——收款人戶

        如果因其他原因不能進賬,應辦理退票,會計分錄為:

        借:同城票據清算

        貸:其他應付款——退票專戶

        2、對提回的代付票據(借方票據),若付款單位有足夠的資金支付,則會計分錄為:

        借:活期存款——付款人戶

        貸:同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付,則應辦理退票,會計分錄為:

        借:其他應收款——退票專戶

        貸:同城票據清算

        并將待退的票據專夾保管,以便下場交換時,退交原提出行。

        三、清算差額

        各參加票據交換的銀行在票據交換結束后,根據應收差額或應付差額進行資金的清算。 對每一個參加票據交換的行處,有: 應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 如果應收金額大于應付金額,即為應收差額,反之為應付差額。

        若本次交換為應付差額,會計分錄為:

        借:同城票據清算

        貸:存放中央銀行款項

        若本次交換為應收差額,會計分錄方向相反。

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